1、上海2025年发布的先进制造业企业增值税加计抵减政策要点如下：
2、适用企业条件：主体为高新技术企业（含非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，需符合《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）认定标准。核心要求是2025年具备高新技术企业资格，且2024年研发支出、研发人员占比、高新技术产品销售额占比等符合高新技术企业条件。政策内容：抵减比例为按当期可抵扣进项税额的5%计提加计抵减额。抵减规则方面，抵减前应纳税额为0时，当期加计抵减额全额结转下期；抵减前应纳税额大于0且大于当期可抵减额，全额抵减；抵减前应纳税额大于0但小于等于当期可抵减额，抵减至0，余额结转下期。特殊情形是出口货物劳务、跨境应税行为对应的进项税额不得计提，进项税额转出时需同步调减加计抵减额。政策执行：依据财政部、税务总局2023年第43号公告及三部门2025年联合通知，政策有效期至2027年12月31日。企业需通过名单制定程序确认资格，具体可咨询各区经济信息化主管部门。其他支持：上海同步延续集成电路、工业母机企业增值税加计抵减及研发费用加计扣除政策，进一步降低制造业企业税费成本。
1、 11月1日实施的税务新政主要涉及黄金交易、免税店政策和其他税费政策调整三大领域。
2、黄金交易税收政策调整（2025年11月1日至2027年12月31日）：通过上海黄金交易所、上海期货交易所交易标准黄金，按“交易环节”和“用途”差异化执行。交易环节卖出方销售标准黄金免征增值税，未发生实物交割的，交易所免征增值税。实物交割出库分两类处理，投资性用途，交易所对卖出方实行增值税即征即退，免征附加税费，向买入方开专票，买入方直接销售或加工为投资性黄金产品（法定金质货币除外）时，缴纳增值税但仅能开普票；非投资性用途，交易所免征增值税并开普票，一般纳税人买入方可按发票金额6%计算进项税额抵扣，加工销售非投资性黄金产品时，按规定缴纳增值税并可开专票。免税店政策优化（自2025年11月1日起）：五部门联合发布新政，旨在提振消费、引导海外消费回流。一是扩大经营品类，新增手机、微型无人机等热销商品；二是优化国产品销售，口岸出境及市内免税店销售国产品视同出口，退（免）增值税、消费税，简化退（免）税手续；三是放宽审批权限，下放口岸免税店设立、经营主体变更等审批权限，支持地方整合免税店布局；四是有便利化措施，支持免税店提供网上预订服务，允许市内免税店预订后在口岸进境免税店提货。其他税费政策调整：2025年11月1日至2027年12月31日，销售自产海上风力发电电力产品，实行增值税即征即退50%政策；2025年10月31日前核准的核电机组，投产次月起10年内实行增值税先征后退（退50%），2025年11月1日后核准的机组不再享受该政策。具体操作以官方细则为准。