1、锂电池退税调整方案为：自2026年4月1日起至2026年12月31日，电池产品增值税出口退税率由9%下调至6%；2027年1月1日起，取消电池产品增值税出口退税，其中电池产品清单包含锂的原电池及原电池组、锂离子蓄电池等。
2、一、调整时间节点明确此次锂电池退税调整方案设置了两个关键时间节点。第一个时间节点是2026年4月1日至2026年12月31日，在这个时间段内，电池产品的增值税出口退税率会从原来的9%下调至6%。这意味着在这期间，相关企业出口锂电池产品时，所能获得的退税金额会相应减少。第二个时间节点是2027年1月1日起，从这一天开始，将直接取消电池产品的增值税出口退税。企业在这个时间之后出口锂电池产品，将不再享受增值税出口退税的优惠政策。
3、二、涉及电池产品范围该调整方案所涉及的电池产品范围较为广泛，明确包含了锂的原电池及原电池组、锂离子蓄电池等。锂的原电池及原电池组是一次性使用的电池，在电子设备、玩具等领域有广泛应用；锂离子蓄电池则是可充电电池，广泛应用于手机、笔记本电脑、电动汽车等众多领域。这些产品都是当前市场上需求较大、出口量较多的电池类型，此次退税调整会对相关企业的出口业务产生较大影响。
4、三、政策影响分析对于锂电池出口企业来说，这一调整方案会带来多方面的影响。在退税率下调阶段，企业的利润空间会受到一定程度的压缩，因为出口退税减少意味着企业实际获得的退税款减少，成本相对增加。而在取消退税阶段，企业的成本压力会进一步增大，可能需要通过提高产品价格、优化生产流程等方式来应对成本上升的问题，这可能会在一定程度上影响产品的市场竞争力。
退费时税费的计算需根据退费类型具体分析，不同类型退费涉及不同税种及计算方式：
增值税：属于“现代服务—商务辅助服务—经纪代理服务”。一般纳税人税率为6%，计算公式为：销项税额=手续费退费金额÷(1+6%)× 6%；
小规模纳税人征收率为3%，2023-2027年期间可减按1%征收，季度销售额不超过30万元可免征。
企业所得税：退费属于“其他收入”，需全额计入应纳税所得额缴纳企业所得税（会计上计入“其他收益”或“营业外收入”）。若用于奖励办税人员或代扣代缴相关支出（如购买软件、培训等），相关支出可凭合法凭证在企业所得税前扣除。个人所得税：将退费奖励给财务人员是否缴纳个税存在争议，部分地区要求并入工资薪金缴纳。2.个人所得税退款计算公式为：应退或应补税额= [(综合所得收入额- 60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额退款金额受收入额、扣除项目、适用税率及已预缴税额等多重因素影响，需通过年度汇算清缴确定。
3.增值税退款主要针对出口企业，退还其在国内采购环节缴纳的增值税。根据企业类型和出口货物不同，采用“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法，具体计算涉及应税价款、税率、减免税额等多个因素，需结合企业实际出口情况申报。
4.关税退款因海关误征、多纳税款等情形发生，计算公式为：应退关税税额=原缴纳关税税额×申请退税时适用的汇率×申请退税时的税率÷原征税时适用的汇率÷原征税时的税率需注意汇率和税率的适用时间节点。
5.仅退款未开票订单若订单未发货即退款，无论是否开票，计税时可直接剔除该部分收入，无需申报增值税或企业所得税。