免税政策：全国范围内，2027年12月31日前，月销售额≤10万元（季度≤30万元）的个体户，开具普通发票或未开发票部分免征增值税。
南昌地区政策更优，2025年12月31日前，月销售额≤15万元（季度≤45万元）可免征增值税。
专票处理：若开具增值税专用发票，无论销售额是否超标，均需按1%征收率缴纳增值税，且不得享受免税政策。例如，南昌某个体户季度销售额50万元（其中专票10万元），则专票部分需按1%缴税，普票40万元可免税。超标处理：月销售额超过免税标准（如南昌为15万元），需按1%征收率全额缴纳增值税。二、个人经营所得税
税率与优惠：查账征收：按5%-35%超额累进税率计算，2027年12月31日前，年应纳税所得额≤200万元的部分可减半征收；南昌地区进一步明确，应纳税所得额≤100万元的部分减半征收，且不区分查账或核定征收方式。
核定征收：经营所得税按0.5%征收，综合税负约1.31%-1.56%（含增值税、附加税）。
免税额度：月销售额＜10万元（全年＜120万元）的个体户，个人经营所得税直接免征；若销售额超标，则改为查账征收并按5%-35%税率缴税。研发费用加计扣除：个体户开展研发活动的费用，可按实际发生额的75%加计扣除（科技型个体户按100%）。三、附加税费以实际缴纳的增值税为基数，包含城建税、教育费附加等。2027年12月31日前可享受减半征收；若增值税免征，附加税费同步免征。
零申报：即使当期无应税收入，也需按规定办理零申报，否则可能面临罚款、滞纳金及纳税信用损失。建账要求：注册资金＞20万元或月销售额＞3万元的个体户，需设置复式账（总账、明细账、日记账）；
不符合复式账条件的，可设置简易账（收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿）；
达不到建账标准的，需按税务机关要求建立收支凭证粘贴簿。
业务拆分：若月销售额超免税标准，可将业务拆分至多个合规主体（如家庭成员设立的个体户），但需确保业务真实、资金流与业务流一致。合理扣除：充分利用成本费用扣除政策，如租金、采购费用、员工工资（需签合同、缴社保）、研发费用加计扣除等。征收方式选择：若无法准确核算成本费用，可申请核定征收以降低税负。
一、企业所得税所得项目减半怎么申报
1、企业所得税所得项目减半的申报需根据企业类型及政策要求，在预缴或年度申报时填写对应减免金额，并留存备查资料。
2、政策适用：2022-2024年，年应纳税所得额超100万但不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；2023-2027年，年应纳税所得额不超过300万的小型微利企业，所得减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。申报操作：预缴申报：在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第13行“减：减免所得税额”填报减免金额，或通过电子税务局申报时系统自动计算。
3、年度申报：在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》之《减免所得税优惠明细表》第1行填报减免金额。
4、留存资料：需留存行业说明、从业人数及资产总额计算过程等备查。二、从事农、林、牧、渔业项目企业
5、政策适用：花卉、茶等饮料作物和香料作物种植，以及海水养殖、内陆养殖项目的所得减半征收。申报操作：预缴申报：在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”及第8行“减：所得减免”分别填报优惠金额。
6、年度申报：填报《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《所得减免优惠明细表》，在对应行次填写项目信息，计算减免所得额后填入主表第20行“所得减免”。
7、政策适用：符合条件的企业自获利年度起，第一年至第二年免征，第三年至第五年按25%法定税率减半征收。申报操作：预缴和汇算清缴时，参考小型微利企业或农、林、牧、渔业项目的填报方法，在对应行次填写减免税额。四、一般性填报方法
8、计算应纳税所得额：根据财务报表和税法规定，核算收入、成本、费用等项目。确定减免所得税额：符合减半条件的项目所得×适用税率（通常25%）×50%（减半比例）。填报申报表：将应纳税所得额填入主表，减免所得税额填入优惠明细表或相关附表。注意事项：申报前需确认企业符合优惠条件（如行业、规模、所得类型等），具体填报栏目可能因税务部门表格更新而变化，填报前需仔细阅读最新指南。